НДС — косвенный налог, который продавец добавляет к стоимости товара или услуги и перечисляет в бюджет. В документах встречаются две ситуации: цена без налога, к которой НДС нужно начислить, и цена с налогом, из которой его нужно выделить.
С 2026 года основная ставка НДС в России — 22%. Для отдельных товаров и услуг действуют ставки 20%, 10%, 7%, 5% и 0%. Калькулятор не решает, какая ставка применима к вашей операции, — её нужно выбрать по Налоговому кодексу и условиям сделки.
Как рассчитывается
При начислении налог равен сумме, умноженной на ставку и делённой на 100. Итоговая цена — сумма плюс налог. При выделении налога из суммы с НДС используется другая формула: сумма умножается на ставку и делится на 100 плюс ставка. Так налог не начисляется повторно.
Например, при ставке 22% из 122 000 ₽ выделяется 22 000 ₽ налога, а сумма без НДС составляет 100 000 ₽. Округление до копеек может давать расхождение в 1–2 копейки с бухгалтерской программой.
Пример расчёта
| НДС | 22 000 ₽ |
|---|---|
| Сумма с НДС | 122 000 ₽ |
| Проверка: НДС из 122 000 ₽ | 22 000 ₽ |
| Сумма без НДС | 100 000 ₽ |
Частые вопросы
Какая ставка НДС действует в 2026 году?
Основная ставка — 22%. Также применяются 20%, 10%, 7%, 5% и 0% для отдельных категорий товаров, услуг и экспортных операций. Выбор ставки зависит от вида деятельности и условий сделки.
Как выделить НДС из суммы?
Разделите сумму с НДС на 1 плюс ставка в долях. Например, при 22%: сумма ÷ 1,22 — это стоимость без налога. НДС равен разнице между исходной суммой и полученным значением.
Почему результат отличается от бухгалтерии на копейки?
Причины — округление на каждом этапе, разные правила округления в программах и округление по каждой позиции документа, а не по итогу.
Нужно ли начислять НДС на аванс?
В общем случае да, с полученного аванса НДС начисляется. После отгрузки налог принимается к вычету. Для нестандартных ситуаций нужна консультация бухгалтера.